Welfare aziendale
e lavoro dipendente

A partire dal 2016, il Legislatore ha introdotto diversi incentivi fiscali e previdenziali per rilanciare e sostenere la produttività in azienda e facilitare l’utilizzo del welfare contrattuale.

In particolare:
Detassazione e parziale decontribuzione del premio di produttività a seguito del raggiungimento di obiettivi aziendali previsti negli accordi sindacali di secondo livello; Possibilità di sostituire il premio in forma monetaria in welfare aziendale; Ampliamento dei benefit esentasse e decontribuiti che possono comporre un piano di welfare aziendale previsto in un accordo di secondo livello o in un regolamento aziendale.

I BENEFICIARI: I LAVORATORI

Premi di produttività

• Titolari di reddito di lavoro dipendente (esclusi lavoratori a progetto, i.e. amministratori).

Welfare aziendale

• Lavoratori dipendenti (anche titolari di redditi assimilati ai redditi di lavoro dipendente).

ATTUAZIONE DELLE NOVITÀ INTRODOTTE

• Per accedere ai vantaggiosi benefici fiscali e previdenziali, l’erogazione del premio deve essere previsto in apposito accordo sindacale di secondo livello.
• Per accedere ai vantaggiosi benefici fiscali e previdenziali, l’erogazione dei benefit deve essere prevista alternativamente:

1. Con apposito accordo sindacale di secondo livello;
2. Con apposito regolamento aziendale;
3. Volontariamente.

I VANTAGGI PER LE IMPRESE

L’erogazione dei premi e l’attuazione dei piani di welfare aziendale permettono all’impresa di fruire di diversi vantaggi
(fiscali e previdenziali).

Premi di produttività

• Deduzione IRAP corrispondente agli importi erogati a titolo salario di produttività;
• Deduzione IRES/IRPEF dell’intero ammontare dei premi di produttività;
• Parziale esonero contributivo della quota a carico del datore di lavoro.

Piani di welfare aziendale

• Integrale deducibilità IRES/IRPEF per i costi sostenuti per l’erogazione dei benefit (in presenza di accordo di secondo livello o regolamento aziendale);

• Parziale deducibilità IRES/IRPEF per i costi sostenuti per l’erogazione volontaria dei benefit aventi finalità sociale;

• Parziale o totale esonero contributivo della quota a carico del datore di lavoro in relazione ai benefit erogati.

I VANTAGGI PER I LAVORATORI

L’erogazione dei premi e l’attuazione dei piani di welfare aziendale permettono ai lavoratori di fruire di diversi vantaggi.

Premi di produttività

• Imposta sostitutiva del 10% dell’IRPEF e delle relative addizionali per i premi:

1. di ammontare non superiore ad euro 3.000,00 lordi;
2. di titolari di redditi di lavoro dipendente di ammontare non superiore a 80.000 al lordo del premio di produttività, ma al netto dei contributi previdenziali.

• In caso di sostituzione del premio in forma monetaria con somme, valori, servizi ed opere di cui all’art. 51, comma 2 e ultimo periodo del comma 3 (ovvero con welfare aziendale) che non concorrono alla formazione del reddito di lavoro dipendente e, quindi, nemmeno alla determinazione delle somme assoggettate all’imposta sostitutiva le somme o i valori.

• Aspetti previdenziali: contribuzione piena se il premio è erogato in forma monetaria. Quando vi è coinvolgimento paritetico dei lavoratori, decontribuzione totale per la quota del lavoratore sui primi 800,00 euro di premio. Se il premio è sostituito in welfare aziendale, i benefit prescelti sono esenti ai fini previdenziali.

Piani di welfare aziendale

• i benefit prescelti sono esenti totalmente o parzialmente ai fini fiscali e previdenziali.